按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，做账下同) ，老会例分分錄如下
 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸  ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時 ，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，企業所得稅實行核定征收 ，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！

(责任编辑：時尚)